Chèques-Vacances : comment les déclarer en BNC 2035

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Déclaration des Chèques-Vacances sur la 2035 : mode d’emploi

Les Chèques-Vacances ANCV sont un excellent moyen de financer ses vacances, ses loisirs, ou même certaines activités pour ses enfants. Pourtant, leur intégration dans la déclaration fiscale reste floue pour beaucoup de professions libérales. On entend parfois qu’ils peuvent être déduits de la déclaration 2035, mais dans les faits, la réalité fiscale est plus nuancée. Il est essentiel de bien comprendre comment les déclarer correctement, pour respecter les règles de l’administration et éviter toute erreur pouvant entraîner un redressement.

Contrairement aux idées reçues, les Chèques-Vacances ne sont pas des charges professionnelles déductibles dans la déclaration 2035, même s’ils sont payés via votre compte professionnel. La déduction est en réalité personnelle, et s’effectue au moment de la déclaration de revenus sur la 2042-C-PRO, dans la limite autorisée. Voici tout ce que vous devez savoir.

Les Chèques-Vacances : un avantage personnel, pas une charge professionnelle

Si vous exercez en BNC (bénéfices non commerciaux), vous remplissez chaque année une déclaration 2035 détaillant l’ensemble de vos recettes et dépenses. Il est naturel de vouloir inclure les Chèques-Vacances parmi les charges, surtout s’ils ont été réglés via le compte bancaire professionnel. Mais selon les règles établies par l’administration fiscale et confirmées par les guides de l’ANCV et de l’URSSAF, ce n’est pas la bonne approche.

En effet, les Chèques-Vacances que vous vous attribuez à titre individuel doivent être considérés comme des avantages personnels, même si vous êtes non salarié. Il s’agit d’une dépense à vocation sociale ou personnelle, qui ne rentre pas dans le cadre des charges déductibles sur la 2035. Elle n’a donc aucune incidence sur votre résultat professionnel, et doit être comptabilisée comme prélèvement personnel.

Cela signifie que vous ne devez pas les faire figurer en ligne 30 de votre déclaration 2035 (frais de gestion) ni en ligne 36 (réintégrations). La seule trace comptable se limite à leur enregistrement en tant que sortie de trésorerie non professionnelle.

Une déduction possible, mais uniquement sur la 2042-C-PRO

Le bon endroit pour bénéficier de l’avantage fiscal lié aux Chèques-Vacances est le formulaire 2042-C-PRO, dans lequel vous reportez votre bénéfice imposable net après déduction des avantages autorisés. C’est à ce moment-là que vous pouvez minorer ce bénéfice imposable du montant des Chèques-Vacances attribués, dans la limite d’un SMIC mensuel brut. Pour l’année 2025, ce plafond est fixé à 1801 €.

La réduction est conditionnée au respect de certains critères :

Être travailleur indépendant non salarié.
Ne pas disposer de comité social et économique (CSE).
S’attribuer les Chèques-Vacances dans le cadre du dispositif prévu par l’ANCV.

Si vous remplissez ces conditions, vous pouvez minorer le montant de vos revenus BNC de la somme versée en Chèques-Vacances, dans la limite du plafond fixé. Cela permet une baisse directe de votre base imposable à l’impôt sur le revenu.

Conséquences sur la déclaration sociale

Outre l’impact fiscal, il existe également un avantage social. L’URSSAF prévoit une exonération partielle de cotisations sociales sur le montant des Chèques-Vacances attribués à vous-même en tant que TNS.

En 2025, la part exonérée de cotisations sociales est limitée à 30 % du SMIC mensuel brut, soit 540 €. Cette exonération ne concerne toutefois pas la CSG et la CRDS, qui restent dues sur l’ensemble du montant attribué.

En pratique :

Jusqu’à 540 €, les Chèques-Vacances ne sont pas soumis aux cotisations sociales (hors CSG/CRDS).
La part au-delà de 540 € est soumise aux cotisations de droit commun.
Cette distinction doit être prise en compte lors de votre déclaration sociale (DSFU ou autre), notamment dans la catégorie « charges sociales personnelles ».

Il est donc important de bien conserver la preuve de l’attribution, ainsi que le montant exact des titres émis à votre nom.

Exemple pratique : traitement 100 % conforme

Prenons un cas concret. Vous êtes kinésithérapeute en BNC, et vous vous êtes attribué 1 000 € de Chèques-Vacances via le dispositif ANCV en 2025.

Vous n’inscrivez rien dans la 2035 : ni déduction, ni réintégration.
Dans votre comptabilité, vous enregistrez la dépense comme prélèvement personnel.
Sur votre déclaration 2042-C-PRO, vous minorez votre bénéfice imposable de 1 000 €, dans la limite autorisée (1801 €).
Dans votre déclaration sociale, vous indiquez 540 € comme exonérés de charges sociales. Le solde est soumis aux cotisations.
L’ensemble des 1 000 € reste soumis à la CSG-CRDS.

Ce traitement vous permet de respecter les règles fiscales et sociales tout en profitant d’un levier d’optimisation intéressant si vous êtes imposé au réel.

Profitez-en facilement avec l’ANCV

Si vous n’avez pas encore commandé vos premiers Chèques-Vacances, sachez que le processus est simple et 100 % en ligne via le site officiel de l’ANCV. Vous devez justifier de votre activité indépendante, fournir un avis de situation SIRENE et une attestation URSSAF, puis commander le montant souhaité (dans la limite annuelle).

💡 Grâce à notre partenariat, les frais d’ouverture de compte sont offerts pour toute première commande. Il vous suffit d’utiliser le code suivant lors de votre inscription :

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Ce petit avantage supplémentaire vous permet de tester le dispositif sans frais annexes.

Conclusion : une déduction à ne pas rater (au bon endroit)

Les Chèques-Vacances ANCV ne doivent pas être déduits sur la 2035, mais sur la 2042-C-PRO. Cette subtilité est essentielle pour rester en conformité avec les règles fiscales. En tant que professionnel libéral, vous pouvez tout à fait bénéficier de cet avantage, à condition de respecter les plafonds, de déclarer correctement et de conserver vos justificatifs.

Vous gagnez ainsi sur deux tableaux : une minoration de votre impôt sur le revenu et une exonération partielle de charges sociales. C’est un levier simple, fiable, et adapté à votre statut, que vous soyez médecin, infirmier, psychologue, consultant ou kinésithérapeute.

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